2026년 상속세·증여세 개편 전망, 자산 규모별 세 부담 변화와 절세 전략

앞선 두 편에서 잠시 흐름을 멈춰 세웠다면, 이제는 다시 구체적인 세금의 지점 '상속세·증여세' 이야기로 들어가 보려 한다.

2026년 상속세·증여세 개편 논의는 단순한 세율 인상 이슈가 아니라 자산 평가 방식, 공제 구조, 과세 형평성 조정이라는 구조 변화에 더 가깝다. 실제 세 부담 차이는 '얼마를 물려주느냐'보다 '어떤 자산을, 어떤 구조로, 언제 이전하느냐'에 따라 갈리는 흐름이다.

특히 부동산·비상장주식·사업자산 비중이 있는 경우, 기존보다 과세 기준이 더 정밀해질 가능성이 있어 사전 준비 여부가 결과를 좌우한다.

이번 개편은 고액 자산 이전의 세 부담 현실화와 동시에, 중소 규모 자산의 이전 절차 정비라는 두 방향이 함께 움직이는 구조다.

즉, 상속세·증여세 개편 흐름 역시 '숫자가 아니라 구조' 중심으로 갈린다.

 

2026년 상속·증여세 개편, 세율보다 중요한 '자산 평가 구조 변화'

2026년 상속·증여세 개편의 핵심은 세율 숫자 변화보다 과세표준을 어떻게 계산하느냐에 있다.

부동산은 공시가격과 실거래가 간 격차를 줄이는 방향, 비상장주식은 보수적 가치 평가 강화 가능성이 거론된다. 이는 자산 규모가 클수록 과세표준 자체가 올라갈 수 있음을 의미한다. 같은 자산이라도 평가 방식이 달라지면 세금은 전혀 다른 결과가 나온다.

또한 누진세율 체계는 유지되되, 고액 구간 부담 정밀화가 예상된다. 반면 중·저액 구간은 공제 범위 내에서는 변화 폭이 제한될 가능성이 있다. 즉, 제도 방향은 전면 인상보다 '고액 집중 조정 + 형평성 보완' 구조다.

여기서 중요한 점은 세율보다 과세 대상에 포함되는 금액 범위가 더 넓어질 수 있다는 부분이다. 체감 부담은 바로 여기서 생긴다.

공제 제도 역시 정비 대상이다. 배우자 공제, 일괄 공제, 자녀 공제는 유지 기조이나 요건 관리가 엄격해질 수 있다. 특히 신고 단계에서 자산 평가 자료 요구가 강화될 가능성이 있어, 단순 신고보다 사전 자료 정리가 실무 핵심으로 떠오른다.

많은 사람이 세율만 보지만, 실제 세금 차이는 공제 적용 여부에서 갈린다.

구분	변화 방향	영향 포인트
자산 평가	시가 반영 강화	부동산·비상장주식 세 부담 증가 가능
세율 구조	누진 유지, 고액 구간 정밀화	대규모 자산 이전 부담 확대
공제 제도	유지 + 요건 관리 강화	사전 구조 설계 중요

 

자산 규모별 상속·증여 사례, 구조에 따라 달라지는 세 부담

• 소액 자산 (1억~5억 수준) '공제 범위 안에서 세 부담이 제한적인 구간'
  이 구간은 공제 범위 활용 시, 실질 세 부담 변화가 크지 않다. 오히려 핵심은 생전 증여 분산이다. 일정 금액씩 나누어 이전하면 세금 없이 자산 정리가 가능한 사례가 많다. 실무에서는 '세금 계산'보다 '이전 시기 정리'가 중요해진다. 여기서 놓치기 쉬운 점은 증여 시점 기록 관리다. 금액이 적더라도 누적 관리가 안 되면 오히려 불이익이 발생한다.
• 일반 자산 (5억~30억 수준) '세율은 그대로인데 세금이 늘었다고 느끼는 구간'
  가장 전략 차이가 크게 발생하는 구간이다. 부동산과 금융자산 혼합 보유 시 평가 기준 변화 영향을 직접 받는다.
  과세표준 상승 시 세율 자체가 아니라 과세 대상 금액 증가로 체감 부담이 커질 수 있다. 이 구간은 상속 집중보다 사전 증여 분산 + 자산 종류 조정이 핵심 전략이 된다. 사람들이 가장 많이 착각하는 부분이 바로 여기다.
  세율은 그대로인데 세금이 늘었다고 느끼는 이유가 이 구조 때문이다.
• 고액 자산 (50억 이상) '상속·증여세 부담이 집중되는 구조 설계 구간'
  개편 영향이 가장 직접적인 영역이다. 누진세율 구조상 구간 상승 시 세 부담이 급격히 증가할 수 있다. 단순 증여가 아니라 법인 구조 활용, 가업승계 설계, 신탁 구조 활용 등 장기 설계가 필요하다. 실제 부담은 세율보다 '상속 후 납부 재원 마련 가능 여부'에서 갈린다. 자산은 많은데 현금이 부족한 구조라면 세금 자체보다 유동성 문제가 더 크게 작용한다.

 

상속·증여세 절세 전략, '언제·어떻게'가 결과를 결정한다

상속·증여세 절세의 핵심은 회피가 아니라 설계 시점이다. 준비가 빠를수록 선택지가 많고, 늦을수록 세율이 아니라 구조에 갇히게 된다.

• 증여 시점 분산 → 누진 구간 완화 효과
• 자산 구조 조정 → 평가 부담 높은 자산 비중 관리
• 공제 최대 활용 → 배우자·자녀 공제 전략 배치
• 현금 흐름 설계 → 세금 납부 재원 사전 확보
• 자료 관리 체계화 → 평가 근거 자료 정리 필수

실무에서 가장 많이 갈리는 지점은 이것이다. 세금이 발생한 뒤 계산하는 사람과, 이전 구조를 먼저 설계한 사람의 결과는 완전히 다르다. 특히 부동산 비중이 높은 가구는 단기 대응보다 장기 이전 계획 수립이 중요하다.

이 차이가 나중에 세금이 아니라 자산 보존 여부로 이어진다.

 

2026년 상속·증여세 개편은 세율 변화보다 ‘평가 구조 정밀화’가 본질이다. 소액자산자는 부담 변화가 제한적이지만, 일반·고액자산자는 준비 여부에 따라 세 부담 차이가 크게 벌어질 수 있다. 상속·증여세 대응 준비는 선택이 아니라 사전 설계의 영역으로 이동하고 있다. 결국 사전 설계를 통한 전략적 계획이 세 부담 최소화와 재산 안정성을 가르는 지점이 될 것이다.

 

이 글은 2026년 변화에 대한 연재 중 46번째 글입니다.
2026년 상속세·증여세 개편 내용과 이에 따른 자산 규모별 절세 전략을 정리한 흐름형 분석 콘텐츠입니다.